Maestría en Derecho Tributario http://dspace.utpl.edu.ec/handle/29.500.19856/82738 2026-10-08T06:41:04Z 2026-10-08T06:41:04Z Jiménez Piedra, María Elisa http://dspace.utpl.edu.ec/handle/29.500.19856/84550 2026-10-06T12:30:27Z 2026-01-01T00:00:00Z

Title: El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la importación de soya destinada a la elaboración de balanceados avícolas y su incidencia en el cumplimiento tributario de las empresas con fines de lucro del sector avícola en el Ecuador Authors: Jiménez Piedra, María Elisa Abstract: Abstract: The purpose of this study is to investigate the effect of VAT on soybean imports used in poultry production on the tax compliance of for-profit companies within Ecuador's poultry sector. The research is based on the premise that the initial VAT is collected, a process that tends to impact company liquidity and compliance. The objective was to determine whether the tax treatment deviated from constitutional principles regarding tax capacity, equity, and fiscal neutrality. A qualitative, document-based approach was employed, referencing the Constitution of the Republic of Ecuador, specialized legal doctrine, and administrative regulations. The results indicate that while the existing legal framework ensures compliance with tax regulations, the upfront payment of VAT imposes short-term financial burdens on companies, affecting liquidity and hindering the fulfillment of tax obligations. The study concludes that more robust administrative mechanisms for tax credit recovery must be developed to enhance fiscal neutrality and foster the advancement of the poultry industry. Description: Resumen:El propósito de este estudio es investigar el efecto del IVA en la importación de soya utilizada en la producción avícola sobre el cumplimiento tributario de las empresas con fines de lucro en el sector avícola en Ecuador. La investigación parte del hecho de que el IVA inicial se recauda y este hecho tiende a impactar la liquidez y cumplimiento de las empresas. El objetivo era ver si el tratamiento del impuesto no se desviaba de los valores constitucionales de capacidad tributaria, equidad y neutralidad fiscal. Utilizamos un enfoque cualitativo y documental con referencia a la Constitución de la República del Ecuador y doctrina especializada y regulaciones administrativas. Los resultados indican que el marco legal existente proporciona cumplimiento con las regulaciones tributarias, el pago del IVA por adelantado impone repercusiones financieras a corto plazo en las empresas que afectan la liquidez y dificultan el cumplimiento de las obligaciones tributarias. La conclusión es que se deben desarrollar mecanismos administrativos más sólidos para la recuperación del crédito tributario para aumentar la neutralidad fiscal y el avance de la industria avícola.

2026-01-01T00:00:00Z Correa González, Karla Alejandra http://dspace.utpl.edu.ec/handle/29.500.19856/84381 2026-10-04T22:47:40Z 2026-01-01T00:00:00Z

Title: Defraudación Tributaria por subdeclaración de ingresos en personas naturales no obligadas a llevar contabilidad: un análisis penal comparado Authors: Correa González, Karla Alejandra Abstract: Abstract: This research analyzes tax fraud involving the under-declaration of income by natural persons not required to maintain formal accounting records in Ecuador during the 2023 2025 period. It examines the constitutional foundations of the duty to contribute, the criminal offense defined in Article 298 of the Comprehensive Organic Criminal Code, and the administrative controls implemented by the Internal Revenue Service. Adopting a descriptive qualitative approach supported by analytical-synthetic, exegetical, and comparative methods, as well as document reviews and case law analysis the study identifies key forms of under-declaration, such as the omission of income, the inclusion of fictitious expenses, and income triangulation. It also evaluates the effectiveness of mechanisms such as electronic invoicing, financial data cross-referencing, and the theory of external signs of wealth. Finally, drawing on comparative law, the study proposes a criminal law reform aimed at strengthening the proportionality and evidentiary effectiveness of sanctions for tax fraud within this taxpayer segment. Description: Resumen:La presente investigación analiza la defraudación tributaria por subdeclaración de ingresos en personas naturales no obligadas a llevar contabilidad en Ecuador, durante el período 2023 2025, se examinan los fundamentos constitucionales del deber de contribuir, la tipificación penal del artículo 298 del Código Orgánico Integral Penal y los controles administrativos implementados por el Servicio de Rentas Internas. El estudio adopta un enfoque cualitativo descriptivo, apoyado en métodos analítico-sintético, exegético y comparado, con revisión documental y análisis jurisprudencial, se identifican las principales modalidades de subdeclaración, como la omisión de ingresos, la inclusión de gastos ficticios y la triangulación de rentas, asimismo, se evalúa la eficacia de mecanismos como la facturación electrónica, los cruces de información financiera y la teoría del signo exterior de riqueza; finalmente, se pro pone una reforma penal, basada en el derecho comparado, orientada a fortalecer la proporcionalidad y la eficacia probatoria de la sanción de la defraudación tributaria en este segmento de contribuyentes.

2026-01-01T00:00:00Z Palma Armijos, Eddy Jhoan http://dspace.utpl.edu.ec/handle/29.500.19856/84189 2026-09-26T23:25:31Z 2026-01-01T00:00:00Z

Title: La constitucionalidad de los anticipos tributarios frente a los principios de capacidad contributiva y de no confiscatoriedad. Análisis de la jurisprudencia de la Corte Constitucional de Ecuador dentro del periodo 2020-2026 Authors: Palma Armijos, Eddy Jhoan Abstract: Abstract: This research addresses a specific problem: the lack of a uniform criterion for legally defining what constitutes a "tax prepayment," a situation that allows this mechanism to be circumvented through mere formal labeling. The study aimed to analyze the criteria for determining when a tax prepayment is constitutionally valid versus unconstitutional, specifically regarding the principles of tax-paying capacity and the prohibition against confiscatory taxation. Methodologically, an exploratory-descriptive quantitative approach was employed, utilizing case analysis focused on the jurisprudence of the Constitutional Court of Ecuador during the 2020 2026 period. The results demonstrate that a tax prepayment is constitutional when it maintains a reasonable connection to economic capacity, but becomes unconstitutional when it taxes non-existent wealth, disproportionately consumes taxable wealth, or lacks an effective mechanism for offsetting or refunding the amount. In conclusion, the validity of tax prepayments is contingent upon respect for tax-paying capacity and the prohibition against confiscatory taxation; unconstitutionality arises when they cease to be a provisional payment reasonably linked to the final tax liability and effectively become an excessive burden. Description: Resumen:Esta investigación aborda un problema: la falta de criterio uniforme para determinar la figura que constituye jurídicamente un "anticipo", lo que permite eludir dicha garantía mediante su mera denominación formal. El estudio tuvo como objetivo analizar los criterios para determinar cuándo el anticipo tributario resulta constitucionalmente válido o inconstitucional, en relación con los principios de capacidad contributiva y no confiscatoriedad. Metodológicamente, se empleó un enfoque cuantitativo, de tipo exploratorio-descriptivo, aplicando el método de análisis de caso, específicamente en la jurisprudencia de la Corte Constitucional del Ecuador en el periodo 2020-2026. Los resultados evidencian que el anticipo tributario es constitucional cuando mantiene una conexión razonable con la capacidad económica, pero resulta inconstitucional cuando grava una riqueza inexistente, consume desproporcionadamente la riqueza imponible o carece de un mecanismo efectivo de compensación o de devolución. En conclusión, la validez de los anticipos tributarios queda condicionada al respeto de la capacidad contributiva y de la prohibición de confiscatoriedad; la inconstitucionalidad se produce cuando dejan de ser un ingreso provisional razonablemente conectado con el tributo definitivo y se convierten materialmente en una carga excesiva.

2026-01-01T00:00:00Z Rojas Montenegro Lisbeth Jackeline http://dspace.utpl.edu.ec/handle/29.500.19856/84170 2026-09-21T16:44:39Z 2026-01-01T00:00:00Z

Title: Levantamiento de velo societario y la evasión de impuestos en Ecuador Authors: Rojas Montenegro Lisbeth Jackeline Description: N/D

2026-01-01T00:00:00Z